W Polsce od 2011 roku podstawowa stawka VAT wynosi 23% – ale istnieją również inne stawki podatkowe VAT — obniżone. Podobnie jak w każdym innym kraju, Polska ma również obniżony podatek VAT na niektóre produkty lub usługi. Pierwszy podatek VAT został wprowadzony we Francji w 1954 r. Stawki i podatek VAT w Polsce obowiązują od 1993 r.
Podatek VAT jest pobierany za każdym razem, gdy dodajemy wartość do produktu lub usługi. Stąd jego nazwa: podatek od wartości dodanej. Dotyczy on osób, które sprzedają swoje produkty i usługi, jaki i konsumentów. Wartość podatku VAT i jego stawki doliczane są do wartości transakcji, a jego opłacenie przerzucane jest na konsumenta w trakcie kupna. Wysokość podatku VAT w dużej mierze zależy od wartości netto i stawki VAT produktu lub usługi.
Klient płaci go w całości przy zakupie. Oto przykłady:
Rejestracja firmy jako podatnika VAT uzależniona jest od rocznych obrotów osiąganych przez firmę. Jeśli obrót nie przekracza 200 tys. zł, firma nie musi być zarejestrowana jako podatnik VAT (zwolnienie podmiotowe z VAT). Z drugiej strony, jeśli roczny obrót przekroczy tę kwotę, wówczas firma musi zarejestrować się do celów podatku VAT, a tym samym uzyskać numer rejestracyjny VAT. Procedura rejestracji może być przeprowadzona po otrzymaniu zaświadczenia o rejestracji z Krajowego Rejestru. Do wniosku rejestracyjnego należy dołączyć kilka dokumentów:
Standardowa stawka VAT w Polsce to 23%. Ta stawka VAT obowiązuje wszystkie towary i usługi podlegające opodatkowaniu, które nie są wymienione w obniżonych stawkach VAT.
Jeśli chodzi o stawkę obniżoną w wysokości 5%, ma ona zastosowanie do towarów takich jak nabiał, mięso, drób i ryby.
Wreszcie niektóre usługi są zwolnione z podatku VAT. Dotyczy to eksportu towarów, wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów, usług transportu międzynarodowego lub dostaw samolotów i statków morskich.
Jeżeli przedsiębiorca zamierza dokonać transakcji wewnątrzwspólnotowych, musi poinformować naczelnika administracji skarbowej o swoim zamiarze przed dokonaniem pierwszej dostawy lub nabyciem towaru, lub innej firmy w państwie członkowskim UE. Nastąpi to poprzez wysłanie formularza zgłoszenia rejestracyjnego. W ten sposób firma zostanie zarejestrowana jako podatnik UE i potwierdzi swój status w celu sfinalizowania transakcji. Nabycie towarów będzie opodatkowane w Polsce. Jeśli towary są transportowane do innego państwa członkowskiego, należy zapłacić podatek VAT.
Kogo dotyczy zwolnienie przedmiotowe z VAT? Przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność w branżach medycznych, edukacyjnych lub finansowych i świadczą na ich rzecz usługi, są zwolnieni z podatku VAT, czyli:
Więcej o zwolnieniu z podatku VAT możesz dowiedzieć się z Dz.U.2020.106 t.j.